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增值稅專用發票作廢的操作流程

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瀏覽:- 發布日期:2019-12-27 12:06:41【

財務人員經常會遇到發票開具錯誤的情況,發票需作廢或紅沖。今天,光明米業經濟園區“小蜜蜂”與大家分享:增值稅專用發票作廢的操作流程。

納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

作廢條件需要同時滿足以下三點:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發票代碼、號碼認證不符’。

以上增值稅專用發票作廢的操作流程分享,提供給納稅人參考。光明米業經濟園區注冊公司熱線:021-36336705,021-56630180,021-56050070

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